ما هى خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك ؟
أسباب إعداد مذكرة تسوية البنك :
1- وجود عمليات أثبتتها المنشأة ولم يثبتها البنك
مثل شيكات حررت لموردين ولم تصرف بعد
أو ودائع فى الطريق أو تحويلات أرسلت فى اليوم الأخير من العام
2-وجود عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة
مثل الشيكات المرتده والتى لم تصل الشركة بعد
قيام البنك بخصم مبالغ من حساب المنشأة ولم يرسل إشعار للمنشأة.
3-وجود أخطاء فى كشف حساب البنك أو فى دفاتر المنشأة
*خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك :
1- مقارنة الإيداعات فى كشف حساب البنك مع الإيداعات فى سجلات المنشأة .
2- مقارنة الشيكات التى أثبتتها المنشأة فى سجلاتها مع الشيكات التى تم تحصيلها فى البنك .
3- مراجعة إشعارات الإضافة والخصم فى كشف حساب البنك وإظهار أثرها على رصيد النقدية فى سجلات المنشأة.
4- تحديد الأخطاء فى كشف حساب البنك أو سجلات المنشأة وإضافة الرصيد أو طرحة .
5- إعداد مذكرة التسوية للوصول للرصيد الفعلى للنقدية فى البنك والمنشأة ثم عمل القيود اللازمة فى سجلات المنشأة .
نموذج مذكرة تسوية :
---------------------------------------------------------------------------
رصيد البنك فى كشف الحساب 50000
---------------------------------------------------------------------------
يضاف إيدعات فى الطريق 20000
---------------------------------------------------------------------------
يخصم شيكات سحبت ولم تصرف بعد (10000)
---------------------------------------------------------------------------
رصيد مذكرة كشف الحساب 60000
---------------------------------------------------------------------------
رصيد البنك بالدفاتر 45000
---------------------------------------------------------------------------
يضاف أوراق قبض حصلها البنك 30000
---------------------------------------------------------------------------
يخصم الشيكات المرتده ( 15000)
---------------------------------------------------------------------------
رصيد البنك الجديد فى الدفاتر 60000
--------------------------------------------------------------------------
* قيود التسوية فى ضوء ما جاء فى مذكرة التسوية :
أولاً أوراق قبض حصلها البنك : يتم تخفيض رصيد أوراق القبض بها وزيادة رصيد البنك بالقيد التالى :
30000 من ح / البنك
30000 الى ح / العملاء
ثانياً الشيكات المرتده : حيث يتم إالغاء الشيك وتحميلة على حساب العميل بالقيد التالى :
15000 من ح / العملاء ( العميل .....)
15000 الى ح / البنك
إشترك فى جروب المحاسب المحترف من هنــــــــــــــــا
إشترك فى قناة يوتيوب المحاسب المحترف من هنـــــــــــــــا
تعليقات
إرسال تعليق